Податок на криптовалюту: що потрібно знати?

Важливі аспекти оподаткування

Операції з віртуальними активами не заборонені в Україні, однак ця сфера поки що знаходиться поза правовим регулюванням. Закон про легалізацію цифрових активів поки що не ухвалений, а це означає, що віртуальні гроші не мають офіційного статусу в нашій державі. Напрошується питання: “Чи є податок на криптовалюту в Україні?”

За чинними правилами українці мають вносити інформацію про свої доходи до податкової декларації, і заповнювати її потрібно щороку. Прибуток від криптовалют у декларацію також потрібно включати. Він оподатковується так само, як і будь-який інший дохід фізичних осіб, за ставкою 18% (ПДФО). Додатково стягується військовий збір — 1,5% від прибутку.

Оподаткування криптовалюти в Україні перейшло на новий рівень у 2023 році. Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку розробила та представила законопроєкт із новими податковими нормами, які регулюватимуть обіг крипти. У вересні його мають ухвалити депутати Верховної Ради. Після цього до Податкового кодексу будуть внесені зміни, які почнуть діяти вже у 2024 році. Наступного року також має набути чинності оновлений закон “Про віртуальні активи”. У НКЦПФР зазначили, що в основу обох законопроєктів покладено правила регулювання цифрових активів MICA, прийнятих Єврокомісією у травні 2023 року. Також до уваги брався досвід Канади, Ізраїлю, Хорватії, США та інших країн.

Законопроєктом передбачені наступні зміни:

1. Регуляторами ринку криптоактивів виступатимуть Нацбанк та НКЦПФР.
2. Усі віртуальні активи будуть поділені на три категорії: електронні гроші, токени з прив’язкою до активів та інші віртуальні токени.
3. Компанії, які бажають випускати токени, повинні мати реєстрацію в НКЦПФР та “білу книгу” (проспект емісії з усіма технічними характеристиками проєкту).
4. Постачальники послуг зобов’язані зберігати та надавати податковій службі відомості про купівлю та продаж активів клієнтами, а також розміри доходів за ними.
5. Після закінчення календарного року платник податків зобов’язаний подати податкову декларацію.
6. Ставки податків для фізичних та юридичних осіб будуть відрізнятися.

Як сплачувати податки з операцій з криптовалютою в Україні?

Спочатку поговоримо про те, який податок на криптовалюту будуть сплачувати звичайні громадяни. Згідно з новим законом в Україні оподатковуватиметься дохід, отриманий фізособою в результаті продажу крипти. Прибутком може вважатися фінансова вигода (фіатні кошти), а також послуги чи товари.

У разі отримання негативного фінансового результату (збитку) від інвестиційних операцій, податки сплачувати не потрібно. Суму слід перенести для обліку на наступні роки. Визначати розмір прибутку та збитку платники податків мають самостійно.

У НКЦПФР вирішили, що фізособи під час здійснення операцій із цифровими активами сплачуватимуть ПДФО та військовий збір. Їхні ставки на сьогоднішній день становлять 18% і 1,5% відповідно.

Приклад: Якщо людина витратила на купівлю крипти 20 000 грн, а через деякий час продала токени за 25 000 грн, їй потрібно сплатити податок лише за отриманий прибуток, який становить 5 000 грн.

Майнінг криптовалют буде оподатковуватись лише у разі продажу добутих монет. При цьому враховуватимуться також підтверджені витрати.

Приклад: Особа намайнила Біткоїн і продала його за 30 000 грн. Майнінг монети коштував їй 5 000 грн. Ці витрати потрібно відняти. У такому випадку оподаткуванню підлягатиме сума в 25 000 грн.

При отриманні вигоди шляхом обміну однієї криптомонети на іншу податок на криптовалюту (Україна) сплачувати не потрібно

Приклад: Громадянин продав Біткоїн, а натомість отримав Ефір без виведення криптовалюти у фіат. У даному випадку йому не доведеться платити ПДФО та військовий збір.

Не будуть оподатковуватись монети зі зростаючою вартістю.

Приклад: Інвестор купив токени і пасивно утримує їх у своєму гаманці. Через півроку їхня вартість збільшилась на 20%. Інвестору не доведеться платити податки до моменту, поки він не вирішить їх продати.

Податкові пільги для фізосіб

Концепція законопроєкту НКЦПФР пропонує податкові пільги для фізичних осіб:

1. Якщо річний оборот криптовалюти громадянина нижчий за 100 мінімальних заробітних плат, податки з операцій платити не потрібно. На січень 2023 року цей показник становить 670 тис. грн. Передбачається, що пільга допоможе підтримати людей, які роблять перші кроки в криптосфері.
2. Якщо людина зберігає заощадження у криптоактивах більше одного року, для неї буде діяти знижена податкова ставка ПДФО — 5% замість 18%. Мета пільги – підтримка довгострокових інвестицій.

Підведемо підсумки

1. Платити податок на криптовалюту в Україні фізичним особам потрібно у разі продажу крипти та отримання доходу у вигляді фіатних грошей, товарів або послуг.
2. Податком не оподатковується майнінг криптовалют, обмін одних віртуальних активів на інші, а також підвищення вартості криптовалют.
3. Для підтримки інвесторів-початківців і довгострокових вкладень новим законом передбачені пільги.
   

Криптовалюта для ФОП

Давайте з’ясуємо, які податки на криптовалюту в Україні сплачуватимуть юридичні особи та ФОП після того, як зміни до Податкового кодексу набудуть чинності.

У НКЦПРФ зазначили, що для юридичних осіб новим законопроєктом жодних пільг не передбачено. Річний дохід оподатковуватиметься за ставкою 18%. Платити доведеться незалежно від того, яким способом він був отриманий: від продажу криптовалют чи в результаті посередницької діяльності.

Фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування сплачуватимуть збори, як і звичайні громадяни. Для них закон також передбачає ставку у розмірі 18% від доходу, отриманого від продажу ВА та військовий збір.

Для ФОП, які зареєстровані на спрощеній системі та сплачують єдиний податок, діятимуть інші правила. Ставка буде становити 5% від доходу. При цьому підприємець обов’язково повинен мати КВЕД, який дозволяє легально торгувати криптою. Тільки в цьому випадку податок нараховуватиметься за зниженою ставкою.

Купівля товарів та послуг за криптовалюту в Україні

Щоб оплатити товари та послуги криптою в Україні, потрібно знайти продавця, який надає таку можливість. Він конвертує для вас вартість товару з фіатної валюти в цифрову. Після цього ви зможете відправити криптовалюту зі свого рахунку на гаманець продавця. Цифрові монети приймаються до оплати в онлайн-магазинах та фізичних точках продажу. Багато ритейлерів надають QR-код, який можна сканувати за допомогою смартфона, що дуже зручно.

Коли людина оплачує криптовалютою товари чи послуги, вона по суті її продає. Дохід від продажу, як ми вже з’ясували, підлягає оподаткуванню. І тут виникає питання: “Як визначити суму, адже ми не отримуємо натомість гроші?”. Сьогодні за крипту можна купити смартфон, нерухомість, путівку, рекламу власного бізнесу, а також інші послуги та товари. Для отримання вигоди у негрошовій формі в Україні застосовується коефіцієнт – 1,21951. На нього потрібно помножити реальну гривневу вартість покупки. Щоб розібратися, як сплатити податок з криптовалюти під час розрахунків за товари та послуги, розглянемо приклад:

Ви придбали новий смартфон і заплатили за нього 270,53 USDT. Щоб визначити суму, з якої потрібно сплатити податок, потрібно конвертувати USDT у гривні. Отримаємо 10 000 грн. Помножимо цю суму на коефіцієнт 1,21951. У результаті отримаємо 12195,1 грн. 19,5% (ПДФО + військовий збір) від цієї суми становитиме 2377,77 грн.

Податки на криптовалюти в інших країнах світу

Розібравшись, як платити податок за криптовалюту в Україні, поговоримо про правила, що діють у Європі, США, Китаї та інших країнах.

Італія

Італія запровадила податок на прибуток від реалізації криптовалюти на початку 2023 року. Дія нових правил поширюється на всіх осіб, незалежно від статусу. Податкова ставка становить 26%. Платити потрібно, якщо річний фінансовий результат перевищує 2000 євро. Вигода, отримана від продажу крипти в Італії, класифікується як “інший дохід”. Майнінг криптомонет та випуск первинних токенів у процесі ICO оподаткуванню не підлягають.

Португалія

Вигода від реалізації криптоактивів розглядається як приріст капіталу та оподатковується у розмірі 28%. Громадяни, які утримують активи більше року, звільняються від податкових зборів. NFT у Португалії не вважаються криптоактивами.

Болгарія

Як платити податок із криптовалюти в Болгарії? У 2023 році Міністерство фінансів провело консультації щодо запровадження чітких правил оподаткування прибутку від реалізації криптовалют. Нові норми мають доповнити закон про податки на доходи для населення Болгарії.

Законодавці пропонують визначити прибуток від продажу чи обміну віртуальних активів як суму прибутку, отриманого протягом року, з відрахуванням збитків. Болгарія оподатковує особистий дохід за фіксованою ставкою 10%.

Румунія

У лютому 2023 року податковий орган Румунії опублікував інструкцію щодо оподаткування доходів від продажу невзаємозамінних токенів і криптовалют. Прибуток, отриманий авторами NFT, розцінюється як дохід від прав інтелектуальної власності. Оподаткування криптовалют здійснюється із застосуванням ставки 10%. Вигода від продажу активів класифікується як “інший дохід”.

Платити податки не потрібно, якщо:

• дохід від однієї транзакції становить менше 200 леїв (близько $44);
• загальний прибуток за один фінансовий рік не перевищує 600 леїв ($133).

Німеччина

У Німеччині криптовалюти належать до категорії “інші економічні товари”. Громадяни платять податки на криптовалюту, коли отримують оплату в цифрових активах, а також, коли їх продають. Якщо річний дохід становить менше ніж 600 євро, інвестор звільняється від податків.

Ставка податку на крипту відповідає чинній ставці податку на доходи фізосіб і може становити від 4% до 45%. Додатково стягується надбавка за солідарність – 5,5% від ставки податку.

США

За операції з криптою нараховується податок на доходи фізосіб або податок на приріст капіталу. Ставки залежать від суми прибутку та терміну зберігання активів:

• 37% — за короткостроковий приріст капіталу;
• від 0% до 20% — за довгостроковий приріст капіталу;
• 28% — дохід від продажу NFT.

Китай

У 2023 році податкові органи Китаю почали стягувати податок на доходи від інвестицій у крипту та майнінг у розмірі 20%. На сьогоднішній день у Китаї діють суворі правила, які забороняють незаконну фінансову діяльність, пов’язану з обігом цифрових активів.

Хочете купити криптовалюту за гривні чи долари?
Сервіс ObmenAT24 дозволить вам здійснити обмін за 10-15 хвилин із мінімальними комісіями та без обов’язкової реєстрації.